Как оформить налоговый вычет за стоматологическое лечение?

Возместить часть расходов на стоматологические услуги можно в течение последних 3 лет. Для этого необходимо предоставить документальное подтверждение факта оказания медицинской помощи и её оплаты за счет средств налогоплательщика.

Получение справки об оплате лечения

Справка, подтверждающая оплату стоматологических услуг, оформляется по заявлению пациента и выдается единожды за налоговый период (календарный год) после внесения полной суммы.

Если пациент сам является налогоплательщиком

Чтобы получить справку для налоговой службы, пациент должен предоставить:

• копию паспорта;
• копию ИНН;
• справку об оплате медицинских услуг, выданная клиникой, где проводилось лечение;
• договор с медицинским учреждением на оказание услуг.

Если медицинские услуги оплачены за родственника

В случае оплаты лечения за близких родственников потребуется следующий комплект документов:

• копии паспортов плательщика и пациента;
• копия ИНН лица, производившего оплату;
• свидетельство о рождении (если пациент – ребенок);
• свидетельство о браке (если пациент – супруг/супруга);
• свидетельство о рождении плательщика (если пациент – родитель).

Пациент или плательщик может передать копии необходимых документов администратору стоматологической клиники.

Срок оформления справки

Время изготовления справки — 30 рабочих дней после подачи полного комплекта документов. Конкретные сроки зависят от загруженности отдела, отвечающего за ее оформление

Какую сумму можно вернуть?

Вы можете вернуть 13% от суммы, потраченной на медицинские услуги. Годовой лимит для обычного лечения составляет 150 000 рублей, что позволяет вернуть до 19 500 рублей.

Если вы получили дорогостоящее лечение, например, ортопедические услуги с использованием зубных имплантатов при сложных случаях (атрофия костной ткани, дефекты челюстей и т.д.), лимит в 150 000 рублей не применяется.

Важная информация

Согласно установленному перечню документов, необходимых для налогового вычета на лечение, предъявление лицензии медицинской организации не является обязательным, если ее номер указан в договоре. В типовом договоре ООО «СП-Бэби Дент» уже указаны номер, серия и дата выдачи лицензии.

Основные нормативные документы, регламентирующие порядок выдачи справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, являются:

Статья 219 подпункт 3 пункта 1 Налогового кодекса Российской Федерации.

• Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

• Начиная с расходов, понесенных в 2022 году, в состав вычетов могут быть включены расходы на лечение не только на детей до 18 лет, но также и на детей до 24 лет, проходящих очную форму обучения в образовательных организациях. Кроме того, вычет распространяется на граждан, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

При выдаче справки с 2021 года основным документом является:

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Дополнительно используется информация, содержащаяся в ответах на вопросы в письмах Министерства финансов РФ:

• письмо Министерства финансов РФ от 19 июля 2019 г. N 03-04-09/53921;